ランソン省における関連当事者取引文書に関するコンサルティングサービス

ランソン省の関連当事者取引文書に関するコンサルティングサービス。企業が法令 132 に準拠し、税務リスクを軽減し、社内の価格設定ポリシーを標準化できるよう支援します。

1. ランソン省における関連当事者取引文書コンサルティングサービスの紹介

政令132/2020/ND-CPによると、関連者間取引とは、関連当事者（例：支店と親会社、同一グループ内企業）間の取引であり、物品の売買、サービスの提供、無形資産の譲渡、費用の内部配賦などが含まれます。これらの関連者間取引では、税務当局のリスクを軽減するため、市場原理に適合した取引価格の証明が求められます。
一般的な税務申告ファイルの種類には、ローカルファイル、マスターファイル、国別報告書（CbCR）があり、それぞれ分析と税務当局への報告において異なる目的を果たします。PMHは、お客様の事業規模や関係性に合わせて、各ファイルの種類の作成を支援します。
なぜ企業は価格決定ファイルを作成する必要があるのでしょうか？価格決定ファイルは、取引価格の決定根拠を示し、関係者間の関係性を明確にし、調整、税務調査、行政罰のリスクを軽減するのに役立ちます。例えば、ホーチミン市の支店が価格の根拠を示さずに親会社に商品を販売した場合、税務当局の調査で疑念を抱かれ、課税所得の調整を受ける可能性があります。価格決定ファイルの作成が必要かどうかご不明な場合は、PMHが無料相談と個別対応で対応いたします。

2. 企業はいつ関連当事者取引記録を作成する必要がありますか?

親会社、関連会社、または関連当事者と取引を行う外国投資企業 (FDI) は、関連当事者取引の審査と文書化の対象となることが多く、これが最も一般的なシナリオの 1 つです。
国内企業は、内部取引が規定のしきい値（総額または頻度に関して）を超える場合にも記録を保持する必要があります。たとえば、同じシステム内の企業間で商品を売買したり、市場価格に比べて異常に高い価格で内部サービスを提供したりする場合などです。
税務当局から監査または査察の要請があった場合、企業はローカルファイル、マスターファイル、または関連する申告書（例：最新のガイドラインに従った申告書）を提出する必要があります。注：申告書および基準額は更新される可能性があるため、最新の法務文書をご確認ください。
移転価格リスクの兆候が現れた場合（たとえば、関連当事者間の価格が市場と比べて異常に低いかわずかに高い、利益が不均衡に変動している、取引が文書化されていないなど）、企業は完全な文書をレビューして準備するためのアドバイザリーサービスを求める必要があります。

簡単なチェックリスト：警告サイン— 異常に低い利益率、高い内部費用率、明確な契約のない取引、関連当事者間の急激な収益変動。これらの兆候が1つ以上見られる場合は、予備データをお送りください。無料レビューと具体的なアドバイスをご提供いたします。

3. 関連当事者取引の法的根拠

ベトナムにおける関連当事者間取引に関する主要な法的枠組みは、政令132/2020/ND-CP号および関連する指導通達です。これらの文書は、関連当事者との取引を行う際の概念、取引価格の決定方法、必要な文書、および企業の報告責任を規定しています。
基準と提出に関する規制：法令および付随する通達では、ローカルファイル／マスターファイルの作成が必要となる時期を決定するための基準（取引の種類、総額、または頻度）が規定されています。基準は新たな規制で調整される可能性があるため、企業は決定を下す前に最新のガイダンス文書を確認する必要があります。
申告と記録の保管：管理機関または税務当局から要請があった場合、事業者は指示に従って申告書、報告書、および書類（政令および通達で定められた申告書／様式など）を提出しなければなりません。完全な記録を保管することで、検査時の申告、報告、および説明が円滑に進みます。

法的注記：上記の説明はあくまでも参考情報です。個々のケースに正確に適用するには、最新の法令や通達を参照する必要があります。貴社からのご要望があれば、PMHが具体的な条項の調査と引用をサポートいたします。法務情報ポータルの公式情報源を参照するか、詳細なサポートについてはコンサルティング部門までお問い合わせください。

4. ランソン省における関連当事者取引文書コンサルティングサービスにおける職務内容

取引の確認と分類: 商品の購入と販売、サービスの提供、無形資産の譲渡、関連当事者間の内部費用の配分を含む取引の特定を支援します。また、所有権/管理関係別に分類された関連当事者のリストを作成し、各事業の文書化の範囲を決定します。
機能・リスク・資産分析と価格設定：国際標準手法（CUP、原価加算、TNMM、再販売）を適用し、企業の実際の事業運営と整合した取引価格を決定するための根拠を提供します。分析には、生産者、流通者、サービス提供者、リスクレベル、関連する資産を考慮し、適切な比較・ベンチマーク手法を選択します。
ローカルファイルの準備：取引の詳細、比較分析、関連財務データ、契約書、内部報告書、取引価格決定の根拠などを含む詳細なローカル文書を作成し、規制当局および社内コーポレートガバナンス機関による監査を円滑に進めます。参考となる成果物：分析レポート（20～30ページ）＋完全なローカルファイル（PDF/Excelチェックリスト）。
マスターファイルおよびCbCRの作成サポート（必要な場合）：多国籍企業に属する企業の場合、PMHは情報を収集して企業プロファイル（マスターファイル）および国別レポートを作成し、国際規制と国内規制に従ってローカルプロファイルと企業プロファイル間の一貫性を確保します。
関連当事者取引の申告およびレビュー：関連当事者取引の申告用紙を（最新のガイドラインに沿って）レビューし、正確な申告、誤りの回避、そして滞納税や罰金のリスク軽減を図ります。申告用紙の記入をサポートし、記入が必要な項目についてご説明いたします。
価格設定および会計方針の調整に関するコンサルティング: 分析結果に基づいて、PMH は、内部価格設定の透明性を確保し、移転価格リスクを軽減し、税務コンプライアンスを保証するために、価格設定ポリシー、コスト配分方法、および会計の調整を提案します。

実例（概要）：**FDI** 企業が親会社と内部サービス取引を行っている場合、PMH が機能分析を実行し、 TNMM価格設定方法を選択してデータを収集します。 3年間にわたる財務分析とベンチマーク比較を実施し、ローカルファイルの作成、価格設定ポリシーの調整案、税務申告のサポートを提供します。これにより、企業は課税所得の上方修正の可能性を軽減できます。所要時間：標準パッケージは3～6週間で完了します（事業規模と分析対象取引数によって異なります）。

御社が見積もりを必要とされている場合、または正確な評価のために書類を提出することを希望される場合は、PMH までご連絡ください。作業範囲に合わせたサービス費用の提案レポートを提供いたします。

必要なデータチェックリスト（サンプル）

データ型	データ利用の目的	例 / リクエスト
財務諸表と会計記録	利益率、コストを分析し、前年との比較を行うための基礎を提供します。	年次財務諸表（過去3年間、入手可能な場合）、詳細な元帳、銀行取引明細書（必須）
契約、パートナーシップ契約	取引条件、支払い、価格条件の証明を提供します。	社内サービス契約、販売契約、費用配分契約（該当する場合は必須）
市場データと比較	価格を決定する際のベンチマーク分析に使用されます。	参考価格表、業界レポート、比較データ（ケースにより異なります）
利害関係者のリストと説明	取引における所有権、管理権、役割を特定します。	株主リスト、所有権図、職務内容（必須）
事業内容と製品・サービスについて説明します。	市場における価格形成、バリューチェーン、競争要因の基礎を明らかにします。	生産・流通プロセスの説明、製品カタログ — (必須)

注：上記の表は、プロファイル作成時に一般的に使用される基本データソースの一覧です。PMHでは、上記の例のように「必須」列（必須／任意）を追加することをお勧めします。これにより、企業は準備の優先順位を把握できます。データ提出時のセキュリティを確保するため、安全なアップロードポータルをご利用いただくか、暗号化されたメールで送信してください。必要に応じて、PMHはダウンロード可能なチェックリストテンプレートと詳細な手順をご提供いたします。

5. PMHでのサービスプロセス

チェックリストをお送りします。所要時間：1週間（データ量によって異なります）。
関連当事者取引のレビューと分類— 当事者間の関係性を検証し、取引を種類別（商品、サービス、無形資産、費用配分）に分類し、リスクを評価します。成果物：取引分類表と予備的なリスクレポート。推定所要時間：1～2週間。
分析レポートと文書の作成（‑資産の機能リスク分析、手法の選択と取引価格設定、比較のためのデータ収集、適切なローカルファイル／マスターファイルの作成を含む）。成果物：分析レポート（20～30ページ）＋完全なローカルファイル。推定所要時間：2～4週間（複雑さによって異なります）。
規制に従った引き渡しと提出 — PMHは、法令で義務付けられている規制当局への提出用文書や社内アーカイブの作成を支援します。アーカイブ、ファイルフォーマット、内部統制チェックリストに関するガイダンスを提供します。
税務監査／査察への参加 — PMHは、会計チームを代理または支援し、税務当局からの主張の提示、資料の提供、要請への対応を行います。代理業務の範囲は、コンサルティング契約において明確に合意する必要があります。

一般的なタイムライン（参考）：受領とチェックリスト作成（1週間）→レビューと分類（1～2週間）→分析と書類作成（2～4週間）→引き継ぎと提出サポート（1週間）。これらのマイルストーンは、データの量や取引件数によって異なる場合があります。

典型的な成果物には、データチェックリスト（Excel）、分析レポート（PDF）、完全なローカルファイル／マスターファイル（PDF/Word）、価格設定方針の概要、会計指示書などがあります。仮提案をご希望の場合は、PMHが48時間以内に回答し、作業範囲を確定し、詳細なお見積もりをご提示いたします。

6. ランソン省における関連当事者取引文書コンサルティングサービスの利用メリット

法的規制の遵守: このサービスは、企業が法令 132 号および関連規制に従って文書を作成するのを支援し、税務当局による監査の際に行政罰や税金の滞納のリスクを軽減します。
所得税評価リスクの軽減:明確な価格設定文書と分析レポートは、取引価格の計算基準を示すのに役立ち、税務当局が法人所得税を上方調整して追徴税や延滞金を徴収する可能性を軽減します。
社内の価格設定ポリシーの透明性:関連会社が明確な価格設定ポリシーとそれを裏付ける文書を持っている場合、財務の透明性が高まり、親会社、投資家、規制当局との信頼関係が構築されます。
長期的なコスト削減: 専門的な記録保管サービスを利用するコストは、未払いの税金や罰金、監査中の会計記録の調整にかかるコストよりも低い場合が多く、予防的な投資は企業にとって費用対効果が高い場合が多くあります。

7. 内部会計の役割

データと文書の準備:社内会計担当者は、分析をサポートし、取引価格を決定するために、財務諸表、元帳、契約書、合意書、および関連データを提供します。
タイムリーな調整と情報提供:社内会計とコンサルティングチーム間の迅速な調整により、記録保持時間が短縮され、完全かつ正確なデータが確保されます。これは、社内取引の多い企業にとって特に重要です。
協議後の推奨事項の実施:会計士は、ガイドラインに従って価格設定ポリシー、コスト配分、会計慣行を調整し、財務報告と税務申告の一貫性を確保する責任を負います。

匿名化された事例：ある製造会社は、PMHの推奨事項を実施した後、文書化を完了し、監査中に追徴課税の対象となる可能性を高リスクから低リスクにまで低減しました。その結果、コスト削減と事業の安定性が実現しました。会計担当者への提案：PMHが迅速に分析できるよう、財務諸表（3年分）、社内契約書、ステークホルダーリスト、価格設定方針の概要を事前に準備しておきましょう。

8. 関連当事者取引を文書化しないことのリスク

法人所得税査定：税務当局が関連当事者間の取引価格が市場価格を反映していないと判断した場合、会社は課税所得を上方修正される可能性があります。
税金の滞納と行政罰: 記録が不完全または不正確な場合、企業は追加の税金、罰金、延滞金を支払わなければならない可能性があります。その金銭的影響は、そもそも記録を提出するコストを上回る可能性があります。
税務上の高リスク企業に分類されるということは、企業がより頻繁に監査や検査を受ける可能性があり、規制当局や投資家からの評判が損なわれ、事業運営に支障が出る可能性があることを意味します。
企業の長期的な収益性に影響を及ぼします。

9. 関連する行政罰

税務当局の要請に応じて書類を準備または提供しなかった場合の罰金— 罰金の額は現行の規制によって異なり、追徴課税が含まれる場合があります。
関連当事者取引申告書に虚偽または不完全な情報を提供すると罰則が科せられ、報告調整や税金の滞納のリスクが生じます。
税務当局は、監査後に企業の課税所得を上方修正した場合、追徴税を徴収し、延滞金を課すことになる。

具体例（要約、匿名化）：ある外国直接投資（FDI）企業は親会社に社内サービスを提供していましたが、機能分析文書と取引価格の正当性に関する説明が不足していたため、税務当局は課税所得を上方修正し、関連部門の年間経費がほぼ2倍になりました。この事例は、監査後の解決にかかるコストが、当初から文書作成サービスを利用するコストよりも大幅に高くなることが多いことを示しています。

貴社が移転価格リスクを評価し、必要な文書のレベルを決定したい場合、PMH は無料の予備データレビュー (財務諸表、社内契約、取引リストなど) を提供し、税金や法人税に関連するリスクを最小限に抑えるための適切な申告プランの提案を 48 時間以内に提供します。

10. PMHのコミットメント

法令 132/2020/ND-CPおよび関連する国際規制を深く理解しており、法的文書に関する知識を定期的に更新して、現在の規制に従って正確でタイムリーなアドバイスを提供しています。
FDI 企業および法人との実践経験 — PMH は、関連当事者取引のレビュー、取引価格の決定、国際基準に従ったローカル/マスター文書の作成において、多くの企業を支援してきました。
厳格なデータセキュリティ: すべての財務データと契約データは、プライバシーポリシーおよびクライアントとの機密保持契約に従って安全に保存、送信、処理されます。
当局への説明サポート: PMH は、説明が必要なときに企業に同行し、論拠や書類を提供し、認可された作業に参加したり、企業の価格設定の立場を守るための専門的なアドバイスを提供したりします。

11. ランソン省における関連当事者取引文書に関するコンサルティングサービスの費用

コストに影響を与える要因には、企業の規模、関連当事者間の取引の数と種類、機能分析の複雑さ、収集するデータの量などがあり、これらの要因によってプロファイリングと価格設定に必要な作業負荷が決まります。
透明な価格設定ポリシー: PMH は包括的なパッケージ (レビュー、分析、ドキュメント作成、短期説明サポート) と個別のタスクベースの価格設定の両方を提供しており、企業は柔軟に選択できます。
サービスパッケージ図（参考）— 下記の表は、各サービスパッケージの範囲と対象者を説明しています。貴社のサービス範囲に基づいた具体的なお見積りをご希望の場合は、取引概要と予備データをお送りください。

サービスパッケージ	サービスの範囲	適切な候補者
基本パッケージ	トランザクション、データチェックリスト、リスクレポート、およびクイック推奨事項を確認します。	関連当事者との取引が少ない中小企業。
標準パッケージ	機能分析を実行し、価格設定方法を選択し、ローカルファイルを作成します。	中堅企業や外資系企業の取引が多い。
包括的なパッケージ	ローカル/マスター/CbCR（必要な場合）文書を準備し、税務当局への説明を支援します。	多国籍企業および事業体

注：実際の費用は、サービス範囲と作業量を評価した上でPMHがお見積りいたします。貴社から作業範囲と初期データをご提供いただければ、参考価格をご提示いたします。PMHは透明性のある価格設定と迅速な対応をお約束いたします。

12. よくある質問（FAQ）

関連当事者取引文書にはどのような種類がありますか?

一般的に、ファイルには主に3つの種類があります。ベトナムにおける取引の詳細と企業価値評価の根拠を記載したローカルファイル、グループに関する情報を要約したマスターファイル、そして国別の利益配分を報告する国別報告書（CbCR）です。状況や規模に応じて、企業はこれらのファイルを1つ以上作成する必要がある場合があります。具体的な成果物（分析レポート、ローカルファイル（PDF/Excel）チェックリスト）については、「業務内容」セクションをご覧ください。

中小企業は記録を提出する必要がありますか?

取引の総額または頻度が政令／通達で定められた閾値を超える場合は、文書の提出が必要となります。そうでない場合は、文書の提出が免除される場合があります。貴社の状況を正確に把握するために、予備データをお送りいただければ、無料で調査いたします（必要なデータについてはチェックリストをご覧ください）。

企業が書類提出を免除されるのはどのような場合ですか?

規定により例外となるケース（例えば、関連者間取引がない、取引額が基準額を超えないなど）もありますが、「例外」は特定の条件をすべて満たす場合にのみ適用されます。PMHは、実データの検証と、例外に関する明確な回答（事前データ受領後の迅速な対応）をサポートします。

記録を作成しなかった場合の罰則は何ですか?

税務当局が誤りを認定した場合、企業は行政罰、税金の滞納、延滞金などの罰金を科される可能性があります。具体的な罰金額は、現行の規制に基づき違反の重大性に応じて異なります。そのため、完全かつタイムリーな記録を保管することは、効果的な予防策となります。

PMH は税務調査時の説明サポートを提供しますか?

はい。PMHは、議論や書類の作成を支援し、権限に基づき税務当局への説明や対応に携わり、また、検査・監査プロセス全体を通じて専門的なアドバイスを提供します。代理およびサポートの範囲は、サービス契約に明記されます。

PMH の無料健康診断には何が含まれ、どのくらいの時間がかかりますか?

無料監査サービスは、簡潔なデータ（1～3年間の財務諸表、主要な社内契約書、関連当事者間の取引リスト）に基づく予備的な評価です。PMHはデータ受領後、48時間以内に基本的なリスク評価と適切なサービスパッケージのご提案をさせていただきます。より詳細な分析については、別途お見積りいたします。

連絡する前に自己確認をしたいのですが、PMH にはチェックリストがありますか?

はい。PMHは、企業が事前に確認できるサンプルデータチェックリスト（財務諸表、契約書、市場データ、ステークホルダーリスト、活動内容の説明）を提供しています。チェックリストをダウンロードするか、メールでサンプルファイルをリクエストできます。

、税務当局への書類作成や説明において、あらゆる企業をサポートいたします。

13. 行動喚起（CTA）

当事者取引文書サービスに関する専門的なアドバイスについては、今すぐ PMH にお問い合わせください。取引概要をお送りいただければ、当社が予備レビューを実施し、48 時間以内にデータ準備に関するガイダンスと適切なパッケージ提案を返信いたします。
CTA:無料相談にご登録いただくか、弊社のホットライン/Zalo (お問い合わせページを参照してください) にお電話いただき、書類チェックリストと弊社のサービスのお見積もりをお受け取りください。

当局への説明サポートを提供します。代理業務や詳細な見積りが必要な場合は、取引の範囲と初期データをご提供いただければ、具体的なアドバイスを提供いたします。

<著者>

クオック・ダット