관련 거래문서 컨설팅 서비스
관련 당사자 거래 컨설팅 서비스 소개
법령 132/2020/ND-CP에 따른 관련 당사자 거래는 상품의 매매, 서비스 제공, 무형 자산의 양도 또는 내부 비용을 포함한 관련 당사자 간의 거래를 말합니다. 이러한 거래는 세금 위험을 피하기 위해 거래 가격이 시장 가격과 일치한다는 것을 증명하기 위해 문서화되어야 합니다.
일반적인 이전 가격 기록에는 로컬 파일, 마스터 파일, 국가별 보고서(CbCR)가 포함됩니다. 각각은 거래 가격 책정 및 세무 보고를 위한 목적과 정보 범위가 다릅니다.
기업이 이전가격 관련 서류를 준비해야 하는 이유는 무엇일까요? 이전가격 관련 서류를 준비하면 기업이 가격 결정 근거를 입증하고, 세무 당국의 과세소득 결정 위험을 줄이며, 추가 징수 및 행정 벌금을 피하고, 모회사와 경영 기관의 평판을 보호하는 데 도움이 됩니다.
기업은 언제 관련 당사자 거래 기록을 준비해야 합니까?
- 외국인 투자 기업(FDI)이 모회사, 그룹 회사 또는 기타 관련 당사자와 거래하는 경우 - 이는 관련 당사자 거래에 대한 검토 및 문서화가 필요한 가장 일반적인 사례입니다.
- 법령에서 정한 기준을 초과하는 내부거래(예: 매출거래, 서비스 제공, 내부이익 이전)가 있는 국내기업은 총액 또는 빈도가 기준을 초과하는 경우 신고서를 작성해야 합니다.
- 세무기관이 조사 또는 심사 과정에서 서류 제출을 요청할 경우: 요청이 있는 경우, 기업은 거래 가격을 설명하기 위해 현지 파일, 마스터 파일 또는 관련 신고서(규정에 따라 양식 01/02/03)를 제출해야 합니다.
- 이전 가격 책정 위험의 징후가 있는 경우(예: 내부 매매 가격이 시장에 비해 비정상적이거나, 이익이 비정상적으로 변동하거나, 관련 당사자 간 거래에 대한 설명 문서가 없는 경우) 기업은 완전한 문서를 검토하고 작성하기 위해 컨설팅 서비스를 요청해야 합니다.
관련 당사자 거래의 법적 근거
- 현재 주요 법적 근거는 법령 132/2020/ND-CP 및 관련 지침 회람입니다. 이 문서는 관련 당사자 거래의 개념, 가격 결정 방법, 필요한 서류 및 세법 규정에 따른 기업의 신고 책임에 대한 자세한 규정을 제공합니다.
- 신고 면제 기준: 법령 및 회람은 로컬 파일/마스터 파일을 생성해야 하는 시기를 결정하기 위한 기준, 금액 기준 또는 거래 빈도를 규정합니다. 참고: 이 기준은 거래 유형에 따라 다를 수 있으므로 사업에 적용하기 전에 최신 지침을 확인해야 합니다.
- 특수관계자 거래 정보 신고: 기업은 신고 시 또는 세무 당국의 요청 시 신고서(예: 시행령 132호 및 관련 회람에 따른 양식 01, 02, 03)를 사용해야 합니다. 기업은 필요한 경우 보고 및 설명이 용이하도록 가격 결정 기록을 완벽하게 보관해야 합니다.
참고:
이 섹션의 법률 정보는 참고용으로만 제공됩니다. 현행 규정이 올바르게 적용되는지 확인하려면 공식 문서(시행령 132/2020/ND-CP 및 업데이트된 회람)를 항상 확인하십시오. 필요한 경우, 귀하의 상황에 적용되는 특정 조항을 조사하고 인용하는 데 도움을 드릴 수 있습니다.
관련 당사자 거래 서류 컨설팅 서비스의 업무 내용
- 관련 당사자 거래를 검토하고 분류합니다: 상품 매매, 서비스 제공, 무형자산 이전, 관련 당사자 간의 내부 비용 거래를 명확하게 파악합니다. 동시에 관련 당사자 목록을 작성하고 소유권 및 지배 관계에 따라 분류하여 문서화 범위를 결정합니다.
- 기능 - 위험 - 자산 및 가격 책정 방법을 분석합니다 표준 방법(CUP, 원가 가산, TNMM, 재판매)을 적용하여 합리적인 거래 가격을 결정합니다. 기능(생산자, 유통자, 서비스 제공자), 위험 및 관련 자산을 분석하여 실제 사업 운영에 적합한 가격 책정 기준을 선택합니다.
- 현지 파일 준비: 세무 당국의 검사와 그룹의 내부 관리를 위해 비교 분석, 관련 재무 데이터, 계약서, 내부 보고서 및 거래 가격 결정 논거를 포함하는 자세한 식별 파일(현지 파일)을 준비합니다.
- 마스터 파일 및 CbCR 생성 지원(필요한 경우): 다국적 기업에 속한 기업의 경우, 필요에 따라 그룹 파일(마스터 파일)과 국가별 보고서(CbCR)를 생성하기 위해 정보를 종합하여 지원하며, 로컬 파일과 그룹 파일 간의 일관성을 보장합니다.
- 신고서 및 명세서 검토: 관련 당사자 거래에 대한 신고서 양식(132호 법령에 따른 양식 01, 02, 03)을 검토하여 정확한 신고를 보장하고, 오류와 정보 부족을 방지하며, 행정 제재 또는 법인 소득세 체납 위험을 줄입니다.
- 가격 정책 조정 및 회계에 대한 컨설팅: 가격 결정 분석 결과를 바탕으로 가격 정책, 비용 배분 및 회계 방법에 대한 조정을 제안하여 이전 가격 책정 위험을 줄이고 세무 준수를 보장합니다.
필수 데이터 체크리스트(샘플)
| 데이터 유형 | 데이터 이용 목적 | 예를 들어 |
| 재무 보고서 및 서적 | 이익 마진과 비용을 분석하기 위한 재정적 기반을 제공합니다. | 연간 재무제표, 상세 장부 |
| 계약서, 제휴 계약서 | 거래 조건 및 지불 증빙 | 내부 서비스 제공 계약 |
| 시장 데이터 및 비교 | 가격 결정 시 벤치마킹에 사용 | 참고 가격표, 산업 보고서 |
PMH의 서비스 프로세스
서류, 신고서 및 재무 데이터 수신
고객이 작업을 시작하기 전에 데이터를 준비할 수 있도록 자세한 체크리스트를 보내드립니다.
관련 당사자 거래를 검토하고 식별합니다
당사자 간의 관계를 조사하고, 거래를 분류하고, 이전 가격 책정 위험이 높은 거래를 평가합니다.
분석 보고서를 작성하고 관련 당사자 거래 문서를 준비합니다
여기에는 기능 분석, 가격 책정 방법, 비교 데이터 선택 및 적절한 로컬 파일/마스터 파일 준비가 포함됩니다.
규정에 따른 인계 및 제출
법령의 요구 사항에 따라 회사 내 관리 기관 또는 매장에 제출할 서류 작성을 지원합니다.
세무조사 또는 감사 시 설명에 협조하는 것
세무기관 앞에서 자세한 설명을 하거나 지원하는 것, 가격 결정의 근거를 증명하는 주장과 서류를 제공하는 것.
관련 당사자 거래 컨설팅 서비스 이용의 이점
- 법적 규정 준수: 이 서비스는 기업이 법령 132 및 규정에 따라 문서를 작성하는 데 도움을 주어 세무 당국이 조사할 때 행정 처벌이나 세금 체납 위험을 피할 수 있습니다.
- 법인소득세 평가 위험 감소: 명확한 평가 기록과 분석 보고서는 거래 가격 계산의 근거를 보여주는 데 도움이 되므로 세무 당국이 과세 소득을 조정하고 세금 체납금과 연체료를 징수할 가능성을 줄입니다.
- 내부 가격 책정 정책을 합법화하고 재무 투명성을 높입니다. 계열사가 명확하고 투명한 가격 책정 정책을 갖고 있으면 모회사, 투자자 및 관리 기관과의 신뢰가 형성되고 동시에 세금 납부 및 재무 보고를 보다 편리하게 수행하는 데 도움이 됩니다.
- 장기적인 비용 절감: 세무 신고 서비스를 이용하는 비용은 추가 세금 납부, 행정 벌금 또는 법인 소득세 조정 비용보다 낮은 경우가 많습니다.
내부/사업 회계의 역할
데이터와 문서를 준비합니다
회계사는 거래 가격을 결정하기 위한 분석을 위해 재무 보고서, 장부, 계약서, 합의서 및 거래 데이터를 제공합니다.
협력 및 시기적절한 정보 제공
내부 회계 담당자와 컨설팅 팀 간의 신속한 협력을 통해 문서 준비 시간을 단축하고 완전하고 정확한 데이터를 보장할 수 있습니다.
협의 후 권장 사항을 실행합니다
내부 회계는 가격 정책, 원가 계산 및 보고에 대한 조정을 실행하고 재무 보고 및 세무 신고의 일관성을 보장하는 데 도움이 됩니다.
관련 당사자 거래 프로필을 설정하지 않을 경우의 위험
- 법인소득세(CIT) 과세 대상: 세무 당국이 거래 가격이 시장 가격을 반영하지 않는다고 판단하는 경우, 해당 기업의 과세 소득이 상향 조정될 수 있습니다.
- 행정 처벌 및 벌금: 사업체의 기록이 불완전하거나 부정확할 경우, 사업체는 추가 세금, 벌금 및 연체료를 지불해야 할 수 있습니다.
- 높은 세무 위험으로 분류되는 경우: 이로 인해 더 자주 감사를 받게 되고 규제 기관과 투자자에게 회사의 평판이 나빠질 수 있습니다.
- 경영진의 의사결정에 미치는 영향: 세무 위험은 내부 협상력을 약화시켜 장기적으로 회사의 가격 정책과 수익에 영향을 미칠 수 있습니다.
관련 행정처분
- 세무 당국의 요청에 따라 서류를 준비하거나 제공하지 못할 경우 부과되는 벌금은 현행 규정에 따라 달라지며 세금 체납이 수반될 수 있습니다.
- 관련 당사자 거래 정보 신고 시 허위 또는 불완전한 신고에 대한 처벌 - 보고서 조정 및 징수 위험으로 이어짐.
- 세무기관이 조사 후 기업의 과세소득을 증가시키는 조치를 취한 경우, 추가 수수료와 연체료를 징수합니다.
간단한 설명(예시):
FDI 기업이 모회사와 내부 서비스 제공 거래를 하고 있습니다. 기능 분석 기록 및 가격 결정 논거가 없는 경우, 세무 당국은 과세 수입을 증가시켜 추가 징수 및 가산세를 부과할 수 있습니다. 이 경우, 정산 비용은 전문 이전 가격 문서화 서비스를 이용하는 초기 비용보다 훨씬 높을 수 있습니다.
귀사가 이전 가격 책정 위험 과 필요한 문서화 수준을 확인하고자 하는 경우, 우리는 무료 초기 데이터 검사를 지원하고 세금 및 법인 소득세 와 관련된 위험을 최소화하기 위한 적절한 신고 옵션을 제안합니다 .
PMH의 약속
법령 132/2020/ND-CP와 관련 국제 규정에 대한 심층적인 이해를 바탕으로
당사 전문가 팀은 현행 규정에 따라 정확한 조언을 제공하기 위해 법률 변경 사항을 정기적으로 업데이트합니다.
FDI 기업 및 법인에 대한 실무 경험
PMH는 많은 회사가 관련 당사자 거래를 검토하고, 거래 가격을 결정하고, 국제 표준에 따라 로컬 파일/마스터 파일 문서를 준비하도록 지원했습니다.
엄격한 데이터 보안
모든 회사 재무 및 계약 데이터는 내부 보안 정책과 고객과의 기밀 유지 계약에 따라 안전하게 저장되고 처리됩니다.
세무 당국에 대한 설명 지원
PMH는 설명이 필요할 때 기업과 함께하며 주장과 데이터를 제공하고, 승인을 받은 세무 당국과 직접 협력하거나 전문적인 조언을 제공하여 기업의 가격 관점을 보호합니다.
관련 거래 문서에 대한 컨설팅 서비스 비용
- 비용에 영향을 미치는 요소: 사업 규모, 관련 거래의 수와 유형, 기능 분석과 데이터 수집의 복잡성 - 이러한 요소에 따라 가격 프로필을 준비하는 작업량이 결정됩니다.
- 투명한 견적 정책: PMH는 고객이 유연하게 선택할 수 있도록 전체 패키지(검토, 분석, 문서 준비 및 단기 설명 지원 포함)와 각 문서/업무에 대한 견적을 제공합니다.
| 서비스 패키지 | 서비스 범위 | 적합한 과목 |
| 기본 패키지 | 거래 검토, 데이터 체크리스트, 위험 보고 및 빠른 권장 사항 | 소규모 사업체, 관련 거래 적음 |
| 표준 패키지 | 기능 분석, 가격 책정 방법 선택, 로컬 파일 준비 | 중견기업, FDI 거래량 많아 |
| 종합 패키지 | 필요한 경우 Local/Master/CbCR을 준비하고 세무 당국에 설명을 지원합니다. | 다국적 기업 및 기업 |
신고 서비스 이용 비용은 일반적으로 고발, 벌금 부과 또는 세무 조사 시 장부 조정 비용보다 훨씬 저렴합니다. 회사 상황에 맞는 구체적인 견적을 원하시면 거래 범위와 초기 데이터를 보내주시면 신속하게 견적을 받아보실 수 있습니다 .
자주 묻는 질문(FAQ)
일반적으로 세 가지 주요 유형이 있습니다. 각 국가에서 회사의 거래와 가치 평가 근거를 자세히 설명하는 로컬 파일, 그룹 정보를 요약한 마스터 파일, 국가별 이익 분포를 보고하는 국가별 보고서(CbCR)입니다. 기업의 규모와 소속에 따라 기업은 이러한 유형의 파일 중 하나 이상을 만들어야 합니다.
규제 기준 및 조건에 따라, 특수관계자 거래의 총액 또는 빈도가 법령/회람에서 정한 기준을 초과하는 경우 등록을 해야 합니다. 그렇지 않은 경우 등록이 면제될 수 있습니다. 귀사의 거래 데이터를 보내주시면, 귀사가 등록 대상인지 여부를 무료로 확인해 드립니다 .
규정에 따라 면제되는 경우도 있습니다(예: 기업에 특수관계자 거래가 없거나, 거래 건수가 규정된 기준을 초과하지 않는 경우). 그러나 “면제”는 특정 조건을 충족하는 경우에만 적용되며, 결론을 내리려면 실제 데이터를 확인해야 합니다.
세무 당국이 오류로 판단할 경우 기업은 과태료, 체납세, 납부 기한 초과 가산금을 부과받을 수 있습니다. 구체적인 과태료 수준은 현행 규정에 따라 위반 정도에 따라 달라집니다. 따라서 적시에 신고하면 추가 세금 및 과태료 납부 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
네. 저희는 기업이 주장 및 서류를 준비하고, 설명에 참여하고, 세무 당국과 협력하여 권한을 부여받고, 세무 조사/심사 과정에서 전문적인 조언을 제공할 수 있도록 지원합니다.
참고:
컨설팅 지원 서비스, 문서 준비 및 설명 - 세무 당국과 협력하기 위해 견적이나 대리인이 필요한 경우 거래 범위와 초기 데이터를 제공해 주시면 자세한 견적을 제공해 드리겠습니다.