义安省关联方交易文件咨询服务

为义安省的关联方交易文件提供咨询服务——帮助企业遵守第132号法令，降低税务风险，并规范内部定价政策。

1. 义安省关联方交易文件咨询服务简介

根据第132/2020/ND-CP号法令，关联方交易是指关联方之间（例如，分支机构与母公司、同一集团内的其他公司）的交易，包括商品买卖、服务提供、无形资产转让或内部费用分摊。此类关联方交易需要提供符合市场原则的交易价格证明，以降低税务机关的追究风险。
常见的税务申报文件类型包括本地文件、主文件和国别报告 (CbCR)——每种文件在分析和向税务机关报告方面都有不同的用途。PMH 可协助您根据企业规模和业务关系起草各类文件。
为什么企业需要建立价格确定文件？价格确定文件有助于证明交易价格的确定依据，明确交易各方之间的关系，并降低税务调整、税务审计或行政处罚的风险。例如：胡志明市的分公司向母公司销售商品而没有提供价格依据——当税务机关进行审计时，该企业很容易被怀疑，其应纳税所得额也可能被调整。如果您想了解您的企业是否需要建立价格确定文件，PMH 乐意为您提供免费咨询并进行个案审查。

2. 企业何时需要创建关联方交易记录？

外商投资企业（FDI）与其母公司、关联公司或相关方进行交易时，通常会受到关联方交易审查和文件编制的约束——这是最常见的情况之一。
交易超过规定阈值（按总价值或频率计算）时，也必须保留记录——例如，在同一系统内的公司之间买卖商品，或者以高于市场价格的异常高的价格提供内部服务。
在税务机关进行审计或检查时，企业应要求提交本地档案、主档案或相关申报文件（例如，按照现行指南填写的申报表）。注意：表格和申报门槛可能会更新，因此务必查阅最新的法律文件。
当出现转让定价风险的迹象时——例如，关联方之间的价格与市场相比异常低或略高，利润波动不成比例，或者存在未记录的交易——企业就应该寻求咨询服务来审查和准备完整的文件。

简要检查清单：预警信号——利润率异常低、内部费用率高、交易缺乏明确合同、关联方之间收入突然波动。如果您发现上述一项或多项迹象，请向我们提供初步数据，以便我们进行免费审核并提供具体建议。

3. 关联方交易的法律依据

越南关联方交易的主要法律框架是第132/2020/ND-CP号法令及其相关指导性文件。这些文件界定了关联方交易的概念、交易价格的确定方法、所需文件以及企业在进行关联方交易时的报告责任。
门槛和申报规定：法令及相关通告规定了确定何时需要创建本地文件/主文件的标准（按交易类型、总金额或频率划分）。由于门槛可能会在新法规中调整，企业在做出决定前应查阅更新后的指导文件。
申报与记录保存：企业应管理机构或税务机关的要求，提交申报表格、报告和文件（例如，法令或通告规定的申报表/表格）。保存完整的记录有助于在检查期间进行申报、报告和解释。

法律声明：以上内容仅供参考。为确保准确应用于具体案例，请务必查阅最新法令及通告——如贵公司需要，PMH可协助查找并引用相关条款。请访问法律信息门户网站查阅官方资料，或联系我们的咨询部门获取详细支持。

4. 义安省关联方交易文件咨询服务岗位描述

审查和分类交易：我们帮助识别涉及商品买卖、服务提供、无形资产转移以及关联方之间内部成本分配的交易；我们编制关联方清单，按所有权/控制关系进行分类，以确定每个业务的文档范围。
功能性风险资产分析与定价：运用国际标准方法（可比非受控价格法、成本加成法、交易净利润法、转售法）为确定符合公司实际运营情况的交易价格提供论据。分析内容包括：生产商、分销商、服务提供商、风险水平以及涉及的资产，以便选择合适的比较和基准方法。
准备本地文件：创建详细的本地文件，包括交易描述、比较分析、相关财务数据、合同、内部报告以及确定交易价格的理由，以方便监管机构和内部公司治理机构进行审计。参考交付成果：分析报告（20-30页）+完整的本地文件（PDF/Excel清单）。
协助创建主文件和国别报告（如有需要）：对于属于跨国公司的企业，PMH 会收集信息以创建公司概况（主文件）和国别报告，确保本地概况和公司概况符合国际和国内法规。
关联方交易审核与申报：我们审核关联方交易申报表（根据现行准则），以确保申报准确无误，避免错误，并降低欠税和罚款风险。我们协助填写表格，并解释需要填写的数据字段。
定价和会计政策调整咨询：根据分析结果，PMH 建议对定价政策、成本分配方法和会计处理进行调整，以确保内部定价透明度，降低转让定价风险，并保证税务合规性。

实际示例（摘要）：一家**FDI**公司与其母公司进行内部服务交易——PMH进行功能分析，选择TNMM定价方法，并收集数据。进行为期三年的财务分析和基准比较；最终成果包括创建本地文件、提出定价策略调整建议以及税务申报支持，帮助企业降低应纳税所得额上调的可能性。参考时间：标准套餐完成时间为 3-6 周（取决于企业规模和待分析的交易数量）。

如果贵公司需要报价或希望提交文件进行准确评估，请联系 PMH，以便我们提供一份包含根据工作范围量身定制的服务费用的提案报告。

所需数据清单（示例）

数据类型	数据使用目的	示例/请求
财务报表和会计记录	为分析利润率、成本以及进行同比比较提供了基础。	年度财务报表（如有，请提供最近 3 年的报表）、详细账簿和银行对账单——（必需）
合同、合伙协议	提供交易条款、付款方式和定价条件的证明。	内部服务合同、销售合同、成本分摊协议——（如适用，请填写）
市场数据与对比	用于价格确定时的基准分析。	参考价格表、行业报告、对比数据——（视情况而定）
利益相关者名单及描述	明确交易中的所有权、控制权和角色。	股东名单、股权结构图、职位描述——（必填）
描述业务运营和产品/服务。	明确市场价格形成的基础、价值链和竞争因素。	生产和分销流程说明、产品目录——（必填）

注：上表列出了创建企业概况时常用的基本数据源。PMH 建议添加一个“必填”列（强制/可选），如上例所示，以便企业了解其准备工作的优先顺序。为确保数据提交安全，贵公司可以使用我们的安全上传门户或通过加密电子邮件发送数据。如有需要，PMH 可应要求提供可下载的清单模板和详细说明。

5. PMH的服务流程

接收文件、申报资料和财务数据——我们首先会发送一份详细的清单，帮助贵公司准备所有必要的数据。预计时间：1周（取决于数据量）。
审核并分类关联方交易——我们将审查交易各方之间的关系，按类型（货物、服务、无形资产、成本分摊）对交易进行分类，并评估风险。交付成果：交易分类表 + 初步风险报告。预计时间：1-2 周。
准备分析报告和文档，包括‑资产功能风险分析、方法选择和交易定价、用于比较的数据收集以及编制相应的本地/主文件。交付成果：分析报告（20-30页）+完整的本地文件。预计时间：2-4周（取决于复杂程度）。
根据规定进行交接和提交——PMH协助完成文件准备工作，以便根据法令要求提交给监管机构或进行内部存档。我们提供存档、文件格式和内部控制清单方面的指导。
参与税务审计/检查——PMH可以代表或协助会计团队陈述论点、提供文件并回应税务机关的要求。代理范围必须在咨询合同中明确约定。

建议的总体时间表（仅供参考）：接收和核对清单（1周）→ 审核和分类（1-2周）→ 分析和文件准备（2-4周）→ 交接和提交支持（1周）。这些里程碑可能会根据数据量和业务交易数量而有所变化。

典型交付成果包括：数据清单（Excel）、分析报告（PDF）、完整的本地/主文件（PDF/Word）、定价政策摘要和会计说明。如果贵公司希望提交初步方案，PMH 将在 48 小时内回复，以确定工作范围并提供详细报价。

6. 在义安省使用关联方交易文件咨询服务的益处

遵守法律法规：这项服务帮助企业按照第 132 号法令及相关法规编制文件，从而降低税务机关进行审计时面临行政处罚或欠税的风险。
所得税的风险：清晰的定价文件和分析报告有助于证明计算交易价格的依据，从而降低税务机关上调企业所得税并追缴欠税或滞纳金的可能性。
内部定价政策透明度：当关联方拥有清晰的定价政策和支持文件时，就能提高财务透明度，从而建立与母公司、投资者和监管机构之间的信任。
长期成本节约：使用专业记录保存服务的成本通常低于补缴税款、罚款或在审计期间调整会计记录的成本——预防性投资对企业来说通常具有成本效益。

7 .内部/公司会计的作用

数据和文件准备：内部会计人员提供财务报表、账簿、合同、协议和相关数据，以支持分析并确定交易价格。
及时协调和信息提供：内部会计和咨询团队之间的快速协调有助于缩短记录保存时间，并确保数据的完整性和准确性——这对有很多内部交易的企业来说尤其重要。
落实咨询后的建议：会计师负责根据指导方针调整定价政策、成本分配和会计实务，以确保财务报告和税务申报的一致性。

匿名案例：一家制造企业在采纳PMH的建议后，完善了相关文件，并将审计中被追缴税款的风险从高风险降低到低风险，从而节省了成本并提高了运营稳定性。给会计师的建议：提前准备财务报表（三年）、内部合同、利益相关者名单和定价政策概要，以便PMH能够快速进行分析。

8. 未记录关联方交易的风险

企业所得税评估：如果税务机关认定关联方之间的交易价格没有反映市场价格，则该公司的应纳税利润可能会被向上调整。
欠税和行政处罚：如果企业的记录不完整或不准确，企业可能需要支付额外的税款、罚款和滞纳金——由此造成的经济后果可能超过最初提交记录的成本。
被列为税务高风险企业意味着企业可能面临更频繁的审计和检查，损害其在监管机构和投资者中的声誉，并扰乱业务运营。
企业的长期盈利能力。

9. 相关行政处罚

按税务机关要求准备或提供文件的处罚——罚款金额取决于现行法规，可能包括补缴税款。
在关联方交易申报表中提供虚假或不完整信息将受到处罚，并可能导致需要报告调整和欠税。
如果税务机关在审计后将公司的应税收入上调，则将追缴欠税并处以滞纳金。

示例（已概括、匿名化）：一家外商直接投资（FDI）公司为其母公司提供内部服务；由于缺乏功能分析文档和交易定价依据，税务机关上调了应税收入，导致相关部门的年度支出几乎翻了一番。该案例表明，事后解决的成本通常远高于一开始就使用文档准备服务的成本。

如果贵公司希望评估转让定价风险并确定所需的文档级别，PMH 提供免费的初步数据审查（例如财务报表、内部合同、交易清单），并在 48 小时内提供回复，并提出合适的申报计划，以最大限度地降低与税收和企业所得税相关的风险。

10. PMH的承诺

第 132/2020/ND-CP 号法令及相关国际法规有着深刻的理解，并定期更新其法律文件知识，以便根据现行法规提供准确及时的建议。
和企业合作方面拥有丰富的实践经验，曾协助众多企业审查关联方交易、确定交易价格，并按照国际标准编制本地/主文件。
严格的数据安全：所有财务和合同数据均按照隐私政策和与客户的保密协议进行安全存储、传输和处理。
向税务机关解释相关事宜提供支持：当企业需要解释时，PMH 会陪伴企业，提供论据、文件，并参与授权工作或提供专业建议，以捍卫企业的定价立场。

11. 义安省关联方交易文件咨询服务费用

影响成本的因素包括：企业规模、关联方交易的数量和类型、功能分析的复杂性以及要收集的数据量——这些因素决定了分析和定价所需的工作量。
透明的定价政策：PMH 提供全面的套餐（审核、分析、文件准备和短期解释支持）和基于单个任务的定价，让公司可以灵活选择。
服务套餐示例（仅供参考）——下表描述了每个服务套餐的范围和目标受众。如需根据贵公司的服务范围获取具体报价，请提供交易概要和初步数据以便快速报价。

服务包	服务范围	合适的候选人
基础套餐	审核交易记录、数据清单、风险报告和快速建议。	关联交易较少的小型企业。
标准套餐	进行功能分析，选择定价方法，并创建本地文件。	中型企业和外商直接投资企业有很多交易。
综合套餐	准备本地/主/国别报告（如有需要）文件，并协助向税务机关进行解释。	跨国公司和企业

服务范围和工作量后报价。贵公司提交工作范围和初步数据后，我们将提供参考价格——PMH致力于价格透明和快速响应。

12. 常见问题解答 (FAQ)

关联方交易单据有哪些类型？

通常有三种主要类型的文件：本地文件，详细记录交易情况以及确定公司在越南估值的理由；主文件，汇总集团信息；以及国别报告 (CbCR)，报告按国家/地区划分的利润分配情况。根据具体情况和规模，企业可能需要创建其中一种或多种文件。有关具体交付成果（分析报告、本地文件 PDF/Excel 清单），请参阅“工作描述”部分。

小型企业需要备案吗？

根据规定的阈值和条件：如果关联方交易的总金额或频率超过法令/通知规定的阈值，则需要提供证明文件；否则，可能无需提供。为了确定贵公司的具体情况，请向我们提供初步数据进行免费审核（所需数据请参见核对清单）。

企业在什么情况下可以免于提交文件？

法规规定了一些例外情况（例如，没有关联方交易或交易额不超过限额的企业）。但是，“豁免”仅在满足所有特定条件时才适用。PMH支持核实实际数据，并就豁免事宜提供明确的答复（收到初步数据后快速回复）。

不创建记录会有什么处罚？

税务机关认定企业存在错误，则可能面临行政处罚、欠税和滞纳金。具体罚款金额取决于违规行为的严重程度，并依据现行法规执行——因此，完整及时地保存记录是有效的预防措施。

PMH是否提供税务审计期间的解释支持？

是的。PMH协助准备论据和文件，参与解释说明，并在授权范围内与税务机关合作，或在整个检查/审计过程中提供专业建议。代理和支持的范围将在服务合同中明确规定。

PMH的免费体检包含哪些项目？需要多长时间？

免费审计服务是一项基于简要数据的初步评估，数据包括：财务报表（1-3年）、关键内部合同以及关联方交易清单。PMH收到数据后，将在48小时内回复，提供基本风险评估和相应的服务方案建议。更深入的分析将另行报价。

我想在联系他们之前进行一些自我评估——PMH 是否有评估清单？

是的。PMH 提供一份示例数据清单（财务报表、合同、市场数据、利益相关者名单、活动描述），供企业事先审核。您可以下载该清单，或通过电子邮件索取示例文件。

如有任何疑问，请参阅本文相关章节（流程、清单、费用），或直接联系我们获取具体建议。PMH 随时准备协助所有企业准备文件并向税务机关提供解释说明。

13. 行动号召 (CTA)

立即联系 PMH 获取有关关联方交易文件服务的专业建议——向我们发送交易概要，我们将进行初步审查，并在 48 小时内回复，提供数据准备指导和合适的方案建议。
CTA：注册免费咨询——或致电我们的热线/Zalo（请参阅联系页面）以获取文件清单和我们公司服务的报价。

向税务机关解释相关事宜——如果您需要代理或详细报价，请提供交易范围和初始数据，以便我们为您提供具体建议。

<作者>

国达